Купил земельный участок как получить налоговый вычет. Налоговый вычет на земельный участок

Например, гражданин приобрел участок с домом за 3,5 млн.руб. Эта сумма больше лимита в 2 млн.руб. Поэтому он может рассчитывать на получение компенсации из бюджета в максимальном размере 260 тыс.руб.

Если лицо потратило на покупку участка менее 2 млн.руб., то остаток подлежит компенсации из бюджета при следующих покупках недвижимости, пока не будет достигнут предел.

После проверки представленных документов деньги будут переведены на указанный в заявлении счет в течение 30 дней.

Вернуть за год налогоплательщик может не более суммы налога, удержанного из его зарплаты за год. Остаток можно дополучить в следующие налоговые периоды. Например, гражданин купил участок с домом за 1,8 млн.руб. Он может вернуть 234 тыс.руб. Его годовой доход составил 550 тыс.р., а размер удержанного НДФЛ – 30420 руб. Именно эту сумму он может вернуть за прошлый год, а остальное – в последующих налоговых периодах.

Налоговый вычет при покупке земельного участка - это выплата, на которую рассчитывают покупатели земли для строительства жилого дома или ведения сельского хозяйства.

Сколько можно вернуть: калькулятор

Посчитайте, сколько вы можете вернуть в качестве налогового вычета при покупке земельного участка в 2019 году: укажите стоимость, нажмите на кнопку «Рассчитать» - и вы получите сумму, которую по закону вправе вернуть (если, конечно, у вас был и есть налогооблагаемый доход).

Укажите стоимость земельного участка

Руб.

Результат

Отдельной льготы на купленные земельные участки не предусмотрено, и такие расходы включают в стоимость жилого дома. Имущественный вычет на купленное жилье предоставляется всем гражданам однократно в течение жизни в размере 2 миллионов рублей (до января 2008 года - 1 миллион рублей).

Поясним на конкретном примере.

Букашка Александр Борисович в 2016 году купил огородик в Подмосковье за 750 000 рублей. В течение 2017 года Букашка построил на нем двухэтажный дом, общая сумма затрат на строительство составила 1 750 000 рублей.

Рассчитываем общие расходы: сумма затрат на стройку 1 750 000 + стоимость земель 750 000 = 2 500 000 рублей. Но максимальная сумма вычета установлена в 2 000 000 руб. (статья 220 НК РФ).

В 2018 году Букашка А.Б. подал декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление о том, что хочет получить налоговый вычет на дом с земельным участком в сумме 2 000 000 рублей.

ВАЖНО! Если гражданин приобрел жилье на сумму менее 2 000 000 рублей, то сформировавшимся остатком он вправе воспользоваться в дальнейшем при покупке или строительстве другого жилья.

Некоторые юристы ошибочно полагают, что получить возмещение НДФЛ человек вправе только с земель, имеющих целевое назначение под индивидуальное строительство. А с земель, предназначенных для садоводства, вычет не положен. Такая позиция неверна. Представители ФНС РФ в Письме № ЕД-4-3/20904@ от 10.12.2012 четко разъяснили: целевое назначение земли под жилым объектом в данном случае значения не имеет.

Кому положен вычет при покупке земли

В действующем налоговом законодательстве специального налогового вычета за покупку земли не предусмотрено. Но граждане вправе получить возмещение НДФЛ за такую покупку, если на приобретенном земельном участке имеется жилой дом.

То есть возврат налога вы получите, если:

• на купленной земле изначально есть жилые постройки,
• если жилой дом построен самостоятельно уже после покупки надела.

Важное условие: налоговый вычет на земельный участок получат только те физические лица, которые оформили уже существующие или новые постройки в качестве жилого дома в установленном порядке и получили официальное свидетельство о регистрации права собственности на жилой объект недвижимости.

Дата регистрации недвижимости в собственность играет важную роль. За зарегистрированные объекты до 2010 года получить возврат НДФЛ нельзя. В такой ситуации дата или других передаточных документов неважна. Значение имеет только дата получения свидетельства о собственности на жилую недвижимость.

Для оформления вычета вам требуется соответствовать двум требованиям:

1. Имеете налогооблагаемый доход (с него идут 13-процентные отчисления НДФЛ), даже если это 10 000 рублей.
2. Являетесь налоговым резидентом РФ.

Не вернут налог тем, у кого нет таких отчислений: тем, кто в декретном отпуске, пенсионерам, студентам, безработным, индивидуальному предпринимателю (если не работает на общей системе налогообложения).

Какие документы собрать

Документы для возврата налога при покупке земельного участка потребуются следующие:

1. Паспорт или другой документ, подтверждающий личность.
2. Декларация по унифицированной форме .
3. Документ, подтверждающий право собственности.
4. Финансовые документы, подтверждающие траты на покупку жилья и прочие расходы.
5. Справка и другие документы, которые подтверждают полученный доход.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет за покупку земельного участка, обратитесь в ближайшее отделение налоговой службы с документами по списку.

Заявление составляется по форме КНД 1112518:

Особенности налогообложения при продаже земли

Получить возмещение НДФЛ при можно, даже если физическое лицо является владельцем нескольких объектов недвижимости (дача, гараж, земля). Но налоговый вычет при реализации имущества предоставляется один раз, а не на каждый объект собственности.

Максимальная сумма имущественного вычета при продаже земельного участка и других объектов недвижимости, находящихся в собственности менее 3 лет, - 1 млн рублей - предоставляется единожды.

При долевой или совместной собственности важен способ продажи земли - если она в долевой собственности продана одним договором купли-продажи (по генеральной доверенности), тогда возврат налога распределяется на всех владельцев. Если продажа оформлена договорами на каждую долю, то он предоставляется по каждому договору купли-продажи.

Целевое назначение участка роли не играет

Назначение земли может быть разным. Земли, которые предназначаются для ИЖС - индивидуального жилищного строительства, соответственно, нужны, чтобы на них появились жилые дома. Целевое использование садовых участков не предполагает, что на них должно появиться капитальное здание, но предполагает, что там будут выращивать овощи-фрукты.

Чтобы получить налоговый вычет, главным условием является не назначение земельного участка, а то, есть ли на нем индивидуальный жилой дом (Письмо ФНС России № ЕД-4-3/20904@ от 10.12.2012). То есть при покупке пустой земли возврат налога оформить нельзя, а за дом он положен в размере до 2 000 000 рублей от уплаченной за этот дом суммы.

ВАЖНО! Дачный дом не является жилым помещением. Только если вы сможете доказать, что это жилое строение, пригодное для постоянного там нахождения, то можете рассчитывать на возврат НДФЛ за его строительство или приобретение.

Где оформить

Вычет оформляют через работодателя иkb в налоговой службе (на ваш выбор). Это бесплатно.

Для оформления у работодателя вам понадобится:

• собрать документы о понесенных расходах;
• составить заявление работодателю;
• пакет бумаг отнести самому в ИФНС по району;
• после решения этого органа (примерно через месяц) взять справку об этом и предоставить работодателю (в бухгалтерию). Затем ждать выплаты.

Если делать это через налоговую, то нужно:

• подготовить ;
• составить заявление;
• предоставить документы о праве собственности и о понесенных расходах;
• указать расчетный счет для перечисления денег.

Средства поступят на него через 4 месяца. Если этого не случилось, узнайте о причинах отказа лично у инспектора или по телефону.

Налоговым законодательством гражданам предоставлено право на имущественные вычеты не только при приобретении квартир. Воспользоваться им можно и в случае покупки земли для возведения частного дома или с уже построенным на территории жилым зданием.

Условия

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Согласно установленным в законе требованиям территория должна быть:

• оформлена в собственности на имя заявителя;
• предназначена для .

В ст. 220 НК РФ, письмах Минфина России № 03-04-05/32314 и № 03-04-05/5-383 от 2013 года представлены перечни имущества, по которому предоставляются вычеты.

К нему относятся:

• земельные наделы, предназначенные для постройки своего дома;
• земли под купленными жилыми зданиями;
• доли таких объектов.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Гражданин, купивший земельный надел, может возместить свои расходы в пределах 260 тысяч рублей. Данная сумма составляет 13% от 2 млн. рублей.

С 2014 года имущественный вычет разрешается использовать по нескольким объектам до полного исчерпания его лимита.

Например, Варварова Г.Ф. купила в 2015 году комнату стоимостью 500 000 рублей и получила за нее вычет в размере 65 000 рублей (500 000 * 13%). В 2016 году женщина приобрела пансионат за 850 000 рублей и воспользовавшись в очередной раз имущественным вычетом вернула 110 500 рублей (850 000 * 13%).

В 2020 году она купила участок с домом за 5 млн. рублей. Поскольку ее лимит на имущественный вычет еще не исчерпан (осталось 84 500 рублей (260 000 – 65 000 – 110 500)), она вправе возместить расходы по последней покупке в размере остатка.

Земли покупаются гражданами в двух целях:

• для постройки дома;
• для наличия в собственности участка с построенным жилым домом.

Для возмещения затрат допускается приобретение надела только за счет собственных или ипотечных средств. Налоговый вычет при покупке земельного участка не возможно использовать при участии в оплате государственной помощи (маткапитала, жилищного сертификата и пр.) или по специальной программе работодателя (к примеру, переселение после выслуги лет).

Часть покупки, оплаченная за собственные или кредитные средства, принимается к вычету. По ней можно возместить 13% расходов.

С домом

Ключевое условие для получения вычета – не назначение земли, а наличие на купленной территории частного дома. Возможность возмещения затрат на участок напрямую зависит от наличия права на вычет по находящемуся на наделе жилому дому.

Покупая дом, стоит внимательно проверить наличие у продавца права собственности на участок. Бывает так, что у хозяина коттеджа не имеется документов на землю или площадь находится в аренде у муниципалитета.

Собственность на участок и дом на нем оформляются отдельно. Однако, в договоре купли-продажи, обычно указываются сразу два объекта.

Под ИЖС

Получить налоговый вычет по земельному участку только при наличии документального подтверждения его предназначения для ИЖС. Это могут быть проектные документы и акты, свидетельствующие о закупке материалов для .

В сумму затрат на покупку участка и строящегося на нем жилого здания допускается включать расходы на:

• проект и смету;
• строительные, отделочные материалы;
• объект на участке, находящийся на первой стадии постройки;
• строительные и отделочные работы;
• организацию инженерных коммуникаций.

Для пенсионеров

Неработающий гражданин, вышедший на пенсию, может возместить расходы по приобретению земли для ИЖС или частного дома на участке в пределах предшествующего трехлетнего периода получения доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

В 2013 году было выпущено письмо Минфина России № 03-04-05/46825, разъяснившее предоставление с 2014 года права работающим пенсионерам на использование трехлетних доходов для получения имущественных вычетов.

Например, Куральков П.И. купил земельный участок с домом в 2015 году. В январе 2020 года мужчина вышел на пенсию. Он вправе воспользоваться имущественным вычетом за 2015-2017 годы, когда еще работал и за него отчислялся НДФЛ.

Как получить?

Согласно ст. 220 НК РФ гражданин, купивший участок земли для возведения жилого дома и уплативший в бюджет НДФЛ, вправе компенсировать понесенные затраты в сумме до 2 млн. рублей за счет использования вычета. Наличие такого права необходимо подтвердить документально.

Полный перечень документации, требующейся для получения вычета, закреплен НК РФ. В него включены, в первую очередь, свидетельства о правах собственности на земельный участок, дом (или их доли) или выписки из ЕРГП.

Возвратом НДФЛ из бюджета занимается налоговая служба. Для оформления вычетов граждане обращаются в ее региональные отделения – обслуживающие конкретные районы инспекции. Каждый налогоплательщик предоставляет документы по месту своей постоянной прописки.

Возместить расходы на покупку земли можно и по месту работу. Суть такого варианта заключается в прекращении отчисления работодателем НДФЛ из зарплаты. Основанием для реализации этого механизма является уведомление ИФНС о наличии у работника права на вычет. Поэтому обращение в налоговый орган в любом случае обязательно.

Документы

Чтобы воспользоваться имущественным вычетом на земельный участок, для начала необходимо подготовить определенный :

• паспорт или иное удостоверение личности налогоплательщика;
• , заполненная за соответствующий год;
• заявление на произведение возврата денег по случаю покупки земли;
• подтверждение прав собственности на участок и дом (свидетельства или выписки из ЕГРП);
• справка об уплаченном в бюджет подоходном налоге, полученном в налоговом периоде заработке (по форме 2-НДФЛ);
• договора о покупке надела, дома и финансовой документации о понесенных расходах (чеков, платежек, квитанций, расписок и пр.);
• документация о регистрации семейных отношений, рождения детей.

В зависимости от ситуации инспектор налогового органа может запросить дополнительные справки. Для оформления вычета на работе в ИФНС следует подать этот же комплект документов без декларации.

Если у заявителя имеются доходы, облагаемые НДФЛ в нескольких местах, можно взять уведомления для всех работодателей или справки 2-НДФЛ со всех предприятий. Так возместить расходы на покупку участка удастся быстрее.

Сроки и способы возврата средств

Налоговым законодательством предоставлено право выбора способа возмещения расходов на покупку земельного надела:

• сразу значительная сумма за год (или 2-3 года);
• постепенно небольшими частями.

Первый вариант предполагает возврат денег через ИФНС по окончании года, в котором понесены затраты. Денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика за весь налоговый период – календарный год, к примеру, за 2020 год или 2015-2017 годы. Возврат осуществляется в течение 4-х месяцев со дня сдачи декларации.

Покупка дома с земельным участком предполагает значительные затраты денежных средств и возвратить хотя бы часть из них — желание каждого собственника. Закон позволяет вернуть налог при покупке дома с земельным участком, использовав налоговый вычет.

О том, как получить 13 процентов от покупки дома в 2019 году, пойдёт речь в статье.

У кого есть право возвращать НДФЛ?

Условия, при которых можно вернуть 13 процентов, следующие:

• покупатель может являться только гражданином России, это значит, что он должен проживать на территории России в течении года более 183 дней;
• желающий осуществить возврат налога в 2019 году должен иметь официальную зарплату, с которой удерживается НДФЛ в размере 13%;
• право на налоговый вычет должно быть не использовано ранее.

Официально не трудоустроенные или безработные граждане, а также ИП, которые находятся на спецрежимах налогообложения, получить вычет не смогут, так же как и лица — не нерезиденты РФ.

Официально неработающие граждане также могут использовать налоговый вычет, если они отчисляют 13% от суммы своих доходов в бюджет страны, получаемых, например, от аренды, а также других доходов.

Особенности предоставления вычета

В общем порядок, в котором происходит возврат средств при покупке дома с земельным участком, подобен тому, который выполняется при покупке квартиры. Однако он имеет определённые особенности, которые можно разделить на три составляющих.

1. Приобретение только земли для последующего строительства дома. В таком случае подать документацию на возврат НДФЛ можно только после того, как будет завершена постройка дома и получено свидетельство, подтверждающее права собственника на него. То есть, получение вычета только по земле, на которой нет домостроения, невозможно. Помимо этого, участок должен быть предназначен под ИЖС, в противном случае налоговый вычет заявлять будет невозможно.
2. Приобретение дома с землей. По участку, на котором уже расположено жилое строение, вычет можно получить беспрепятственно. Однако, в этом случае, перед обращением в ФНС и оформлением вычета, необходимо зарегистрировать свои права на дом.
3. Оформление участка с домом в кредит . Если покупка дома и участка осуществлена в кредит, возмещать по нему переплату можно отдельно. Величина вычета, который предоставляется по процентам, не зависит от основного и не привязывается к нему.

Когда в получении вычета может быть отказано

Существует несколько оснований, по которым ФНС может дать отказ в предоставлении подобной льготы:

• покупка дома с участком у своих родственников или лиц, которые являются членами семьи;
• на земельном участке отсутствует построенный дом или права на него в установленном порядке не зарегистрированы;
• земля выделялась не под ИЖС, а например, под садовый участок;
• земля и домостроение приобретено на деньги государства или деньги на приобретение выделял работодатель, или приобретение совершалось за средства от материнского капитала, то есть, когда у собственника отсутствовали непосредственные расходы на приобретение.

Размер вычета

Условно размер, в котором можно рассчитывать на получение вычета, можно поделить на два вида:

• основной – который даётся на покупку недвижимости и земли, в размере 2 млн. рублей;
• дополнительный – по банковским процентам, в случае, если участок с домом приобретался в кредит, в размере 3 млн. рублей.

Соответственно, можно рассчитывать на возврат 13% от указанных выше сумм.

Основной вычет можно получать несколько раз по разным объектам недвижимости, однако здесь имеется ряд ограничений.

Если дом с участком приобретался в кредит, то с уплаченных по нему процентов также можно возвратить налог. Размер вычета по процентам никак не привязывается к основному. Таким образом, в общем собственник может рассчитывать на заявление вычета в 5 млн. рублей.

Ограничения по получению процентного вычета

Существуют следующие ограничения:

• получить 13 процентов можно только с тех процентных начислений, которые уплачены фактически, а не полностью со всей суммы целиком;
• кредит должен являться целевым, то есть должен быть выдан под приобретение жилья, а не потребительским;
• заявить возврат по кредиту можно только единожды и только по одному объекту. Дополучить остаток, как по основному вычету, нельзя.

Необходимые документы

Документы для оформления налоговой льготы:

• заявление на получение налогового вычета, которое составляется в налоговой инспекции;
• декларация 3-НДФЛ;
• документы, которыми подтверждается приобретение дома и земли, его постройка или размер уплаченных процентов;
• документы, подтверждающие собственность на указанный объект недвижимости;
• если возвращаются проценты, необходимо приложить к общему пакету документов кредитный договор, а также график, по которому будет осуществляться уплата процентов;
• справка 2 НДФЛ, которая отражает размер полученных доходов. Получить такой документ можно у работодателя;
• документы о браке, при наличии. Свидетельство необходимо предъявлять в том случае, если вычет делится с супругом.

Все документы предоставлять нужно в копиях, однако с собой необходимо захватить оригиналы, поскольку инспектор, который принимает документы, может запросить их для сверки.

В оригинале необходимо предоставлять только декларацию, справку о доходах, и справку от банка об уплаченных процентах.

Порядок получения

Способов, как вернуть подоходный налог, существует два:

1. Через налоговую.
2. Через работодателя.

Получение вычета в ФНС

В случае, если вычет будет получаться в ФНС, то после того, как закончится календарный год, необходимо подготовить необходимые документы и составить заявление, а также отчётность по НДФЛ. Затем предоставить документы в налоговые органы, а через три-четыре месяца деньги будут переведены на счёт, который указывается в заявлении.

Если в вычете будет отказано, такое решение можно будет оспорить, предоставив жалобу в ФНС. В случае, если споры не разрешаются, то в суде.

Получение у работодателя

Для этого необходимо составить заявление в ФНС на подтверждение права на вычет и
собрать все документы (декларация и справка 2-НДФЛ в этом случае не потребуется). Затем получить в ФНС решение, которое выдаётся в течение месяца, о предоставлении вычета или отказ.

Решение налоговой необходимо отдать работодателю. После этого зарплата будет выплачиваться в полном объёме без удержания НДФЛ.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста: