Расчет отпускных за год образец. Расчет отпускных: нестандартные ситуации с примерами

Каждый сотрудник имеет право запросить у руководства положенный ему по законодательству отпуск. На этот период он освобождается от исполнения служебных обязанностей, но сохраняет заработную плату и занимаемую в компании позицию. Чтобы не дать себя обмануть и при необходимости защитить свои права, имеет смысл ознакомиться с примером расчета отпуска в 2016 году. В этом периоде вступили в действие законодательные изменения, связанные с большим количеством праздничных дней.

Чтобы исчислить величину выплаты, бухгалтер должен учесть заработную плату и другие виды дохода работника:

• премии;
• надбавки и доплаты;
• оклады, начисленные за профессиональное мастерство и т.д.

Расчет отпуска становится более запутанным, если сотрудник получает премиальные. Их учет зависит от периода выплат. Месячные премии включаются в формулу, если период их начисления совпадает с расчетным. Если человек получил несколько премий, бухгалтер учитывает лишь одну. Какую выбрать – решение работодателя.

Ежеквартальные премии включаются в расчет дней отпуска в полном объеме, если они соответствуют периоду, за который даются дни отдыха. Годовые выплаты учитываются целиком, если они отвечают году, за который человек берет заслуженные выходные.

Не нужно включать в формулу следующие виды дохода:

• командировочные;
• отпускные;
• декретные;
• средства, полученные за периоды забастовок или простоев.

В расчет не принимают компенсационные выплаты: на проезд, питание, материальную помощь. В формулу не входят средства, полученные в виде дохода от дивидендов и акций.

О порядке предоставления и как написать заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск вы можете прочитать в нашей статье .

Как рассчитывается отпуск

За расчетный период для определения отпускных принимаются последние 12 месяцев работы в организации. Если человек трудится в компании меньше, то за основу берется фактическое время трудоустройства.

Существует базовая формула, как считается отпуск, от которой нужно отталкиваться при определении размера выплаты:

Средний заработок = ГЗ / (12 *29,3), где

ГЗ – годовая зарплата (за последние 12 месяцев);

29,3 – среднее число дней в месяце. Этот коэффициент устанавливается на законодательном уровне, зависит от количества праздников в году.

Если специалист отсутствовал на рабочем месте в определенные периоды, используется другая формула как посчитать отпуск:

Средний заработок = ГЗ / (ЧПМ*29,3 + ∑ЧД), где

ЧМП – количество месяцев, полностью отработанных человеком.

ЧД – количество дней в месяцах, где он периодами отсутствовал на рабочем месте.

ЧД = 29,3 / Д* ОД, где

Д – общее количество дней в месяце.

ОД – число дней, отработанных сотрудником.

Эта формула имеет более широкое применение, потому что на практике многие сотрудники берут в течение рабочего года отгулы или больничные.

Расчет отпуска в 2016 году: практический пример

Понять базовый порядок расчета поможет упрощенный пример.

Петров П.П. трудится на предприятии два года, за последние 12 месяцев он не пропустил ни одного дня по болезни или личным обстоятельствам. Его заработок за это время составил 500 000 рублей. В сентябре 2016 года у сотрудника запланирован отпуск на неделю. Какой объем отпускных он получит?

Средний заработок = 500 000 / (12 *29,3) = 1 422,07 руб.

Сумма отпускных = 7 * 1 422,07 = 9 954,19 руб.

Для более детального понимания методики расчета среднего для отпуска, рассмотрим пример из практики.

Сотрудник Иванов И.И. в июне 2016 года взял отпуск на 14 календарных дней. В апреле он пропустил из-за болезни период с 15 по 22 (итого восемь дней). Суммарный доход за последние 12 месяцев составил 600 000 рублей. Определим, какая сумма отпускных полагается работнику.

Пользуемся приведенными выше формулами:

1. ОД = 30 – 8 = 22.
2. ЧД=29,3/30*22=21,49.
3. Средний заработок = 600 000 / (11* 29,3 + 21,49) = 1 745,25 руб.
4. Общая сумма отпускных = 14* 1 745,25 = 24 433,5 руб.

Понимание того, как считать дни отпуска, пригодится не только сотрудникам бухгалтерии, но и работникам других подразделений. Так они смогут проверить действия работодателя и при необходимости защитить свои права. Освоить методику расчета несложно: достаточно узнать все исходные данные и подставить их в формулу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Средний дневной заработок для отпуска считайте так:

Расчетный период для отпуска - 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Например, отпуск начинается в июне. Расчетный период - с 1 июня прошлого года по 31 мая текущего п. 4 Положения о среднем заработке .

Расчетный период, который целиком приходится на декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком, надо .

Отработанные дни - все дни, включая выходные и праздники, когда работник числился в вашей компании, кроме дней, когда он был в командировке, отпуске, на больничном или по другим причинам освобождался от работы п. 5 Положения о среднем заработке, Письмо Минтруда от 15.04.2016 N 14-1/В-351 .

За каждый полностью отработанный месяц учтите 29,3 дня. Это среднемесячное количество дней ((365 дней - 14 праздничных дней в году) / 12 мес.).

За месяц, отработанный не полностью, количество отработанных дней считайте так п. 10 Положения о среднем заработке :

В базу для расчета отпускных включайте зарплату за отработанные дни. В особом порядке учитывайте и п. 2 Положения о среднем заработке .

Не включайте в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки , больничный, и другие выплаты за неотработанные дни п. п. 3 .

Пример. Расчет отпускных

Работник уходит в отпуск с 19.06.2020 на 14 дней. За расчетный период с 01.06.2019 по 31.05.2020 ему начислены зарплата 450 000 руб., отпускные 34 000 руб. и больничный 18 257 руб. Работник был в отпуске 14 дней с 04.07.2019 по 17.07.2019 и болел 7 дней с 06.02.2020 по 12.02.2020.

В расчетном периоде полностью отработаны 10 месяцев - 293 дн. (10 мес. x 29,3).

Количество дней для расчета отпускных за июль 2019 г. - 16,07 дн. ((31 дн. - 14 дн.) / 31 дн. x 29,3), за февраль 2020 г. - 22,23 дн. ((29 дн. - 7 дн.) / 29 дн. x 29,3).

Общее количество отработанных дней в расчетном периоде - 331,3 дн. (293 дн. + 16,07 дн. + 22,23 дн.).

База для расчета отпускных - 450 000 руб. Отпускные и больничные не включаются.

Средний дневной заработок - 1 358,29 руб. (450 000 руб. / 331,3 дн.).

Сумма отпускных - 19 016,06 руб. (1 358,29 руб. x 14 дн.).

Человеку, который числится в вашей компании меньше года, количество отработанных дней и базу для расчета отпускных берите со дня приема на работу до первого числа месяца, в котором он идет в отпуск п. п. 4 , Положения о среднем заработке .

Пример. Расчет отпускных за неполный год работы

Работник, принятый на работу 01.11.2019, уходит в отпуск с 09.07.2020 на 28 дней.

Расчетный период для отпускных - с 01.11.2019 по 30.06.2020.

В расчетном периоде 8 полностью отработанных месяцев. Отработанных дней - 234,4 дн. (8 мес. x 29,3). За этот период начислена зарплата - 300 000 руб.

Средний дневной заработок - 1 279,86 руб. (300 000 руб. / 234,4 дн.).

Сумма отпускных - 35 836,08 руб. (1 279,86 руб. x 28 дн.).

Только практические примеры расчета отпуска в 2016 году помогут до конца разобраться во всех нюансах этой процедуры. Вашему вниманию – подборка жизненных ситуаций.

Самое главное

Для того чтобы представить расчет отпуска в 2016 году на примере , нужно обратиться к трудовому законодательству. Правила предоставления отдыха регламентирует Трудовой Кодекс России – глава 19.

За каждый отработанный на предприятии год сотруднику положено 28 календарных дней отпуска (ст. 115 ТК РФ). Причем ежегодный отпуск предоставляют не только с сохранением должности и места работы, но и гарантированного среднего заработка (ст. 114).

Обратите внимание: отсчет 12 месяцев работы начинают с самого первого дня исполнения должностных обязанностей. Об этом сказано в письме Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012.

Разбивка на части

По желанию сотрудника и согласованию с начальством ежегодный оплачиваемый отдых может быть разделен. Тогда отпуск рассчитывается, как если одна из его частей составляет не менее двух календарных недель (ТК РФ, ст. 125).

Отдых авансом

Имейте в виду: законодатель ограничил удержания из зарплаты 20-ю процентами (ТК РФ, ст. 138). Следовательно, бухгалтер не всегда сможет получить переплаченные отпускные назад.

Общий подход

По общему правилу отпуск рассчитывают в календарных днях (ТК РФ, ст. 120). Но в ряде случаев, четко оговоренных в Кодексе, он может определяться и рабочими буднями (ТК РФ, ст. 291, 295).

Расчет отпуска в 2016 году делают исходя из текущих правил. Для удобства рассмотрим на примере, как рассчитать количество дней отпуска .

ПРИМЕР
Продавец Уколов подал заявление на отпуск с 1 по 15 марта 2016 года. Фактически, это 15 календарных дней. Но отпускные ему будут выплачены только за 13 суток, так как 7 и 8 марта, согласно производственному календарю за 2016 год, признаны всеобщими праздниками и выступают для Уколова нерабочими.

Когда отдых – в рабочих днях

С сотрудниками, трудовые договоры которых срочные и ограничены двумя месяцами либо являются сезонными, работает другой порядок предоставления отпусков. Как рассчитать отпуск для них?

За каждый полный месяц работы им положено 2 рабочих дня отпуска (ТК РФ, ст. 291, 295). Кроме того, при расчете за базу берут рабочую шестидневку. Это подтвердил Минтруда в письме № 625-ВВ от 01.02.2002). Сделаем пример расчета дней отпуска исходя из 6-дневной недели.

ПРИМЕР 1
Между ООО «Спектр» и Пасечкиным заключен договор сроком 2 месяца с 1 июня по 1 августа 2016 г. И с начала августа он планирует взять отпуск, а потом уволиться.
Он заслужил 4 рабочих дня отпуска – по два за каждый отработанный месяц. То есть дни с 1 по 4 августа.

Если же на дни отпуска попадут праздничные нерабочие дни, расчет количества дней отпуска будет иным.

ПРИМЕР 2
Савина работает сезонно. Ее контракт составляет 3 месяца и заканчивается 1 ноября 2016 года. До увольнения сотрудница хочет отгулять положенный ей отпуск: это шесть рабочих дней по 6-дневной неделе.
Получается, что на отдыхе она будет с 1 по 8 ноября 2016 года, так как 4 ноября – официальный выходной, а 6 число – воскресенье.

Читайте также Перевод в обособленное подразделение: запись в трудовой книжке об этом

Как оплатить отдых: исходные данные

Выясним, и отпускные к выдаче. Когда есть заявление на отдых и количество причитающихся к оплате дней определено, самое время рассчитать размер отпускных. Он напрямую зависит от среднего заработка сотрудника за последние 12 месяцев до наступления 1-ого дня отпуска.

Исчерпывающую информацию о начислениях содержит специальная записка-расчет о предоставлении отпуска работнику . Она хранится в бухгалтерии вместе со всеми данными о заработной плате работников фирмы. Это унифицированная форма № Т-60.

Исходя из вышеизложенного, уже понятно, что расчет отпуска в 2015 и 2016 годах, даже для одинакового срока, будет разным. Так как, скорее всего, средний заработок за 12 месяцев, предшествующих расчету, будет отличаться. Отсюда и итоговое несовпадение в сумме, полученной на руки сотрудником предприятия перед новым отпуском.

Поэтому, прежде чем думать об ошибке в определении размера отпускных, нужно не только уточнить, как правильно рассчитать отпуск , но и какой средний заработок получился, исходя из зарплаты за последние 12 месяцев. Помните, что в общий фонд оплаты труда входят не все начисления. Так, расчет по больничному листу и отпускные за прошлый период не будут увеличивать базу для текущих отпускных.

А вот премии по результатам работы, оплату командировок и службы в выходной и праздничный день включают в расчет среднего для отпуска , увеличивая его. За год поощрения по итогам работы берут в размере одной выплаты в каждый месяц года, к которому они относятся.

Если у вас недавно была хорошая премия за выполнение плана, то в ближайшее время получите отпускные, превышающие оклад.

Расчет зарплаты после отпуска

Если в каком-либо месяце вы были в отпуске, то по итогам этого месяца получите заработную плату не только за вычетом НДФЛ, но и отпускных.

Расчет отпускных основывается на данных кадрового и бухгалтерского учета. Для определения величины выплаты необходимы сведения о расчетном периоде, полученном заработке, календарной продолжительности отдыха.

Нормативная база

Работники, нанятые по трудовым договорам, имеют право на отдых, во время которого предоставляется оплата и сохраняется рабочее место. Право имеют сотрудники, нанятые по основным бессрочным договорам, совместительству, на сезон или ограниченный срок работы.

Работодателем, с учетом данных утвержденного графика, предоставляются отпуска:

• основной , в количестве 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Отдельные категории лиц имеют право на удлиненный период, установленный ТК РФ или законодательными актами. Время отдыха свыше нормальной продолжительности предоставляется инвалидам, несовершеннолетним лицам, государственным служащим, педагогам и другим категориям сотрудников;
• дополнительный , длительность которого определяется условиями труда (вредными, особыми, ненормируемыми) или ведением работ в условиях отдаленных территорий (ст. 116 ТК РФ). Для подтверждения вредных условий труда потребуется провести спецоценку.

В рамках поддержки материнства сотрудникам предоставляются отпуск по беременности и родам, уходу за ребенком, оплачиваемые за счет средств социального страхования.

Что такое отпускные?

На время основного или дополнительного отдыха работнику выплачивается величина среднего заработка, исчисленного на основании дохода предшествующего года. При определении размера выплаты руководствуются условиями ст. 139 ТК РФ :

• расчетным периодом считаются 12 полных предшествующих месяцев;
• в составе доходов сотрудника учитываются суммы, полученные от работодателя, кроме выплат, исключаемых из расчета;
• величина среднего заработка за календарный день рассчитывается как суммарный доход, деленный на 12 (число месяцев) и 29,3 (среднее число дней в месяце).

Выплата осуществляется не позже 3 дней до наступления отпуска (ст. 136 ТК РФ). При нарушении условий законодательства лицо имеет право заявить о переносе даты начала отдыха.

Порядок расчета отпускных (пошаговая инструкция)

При расчете суммы потребуется соблюсти очередность действий :

Расчет выплаты производится на основании приказа по предприятию. Документ подписывается руководителем с последующим ознакомлением сотрудника. Приказ передается в бухгалтерию предприятия для расчета и выплаты.

Определение права на получение отпуска

Право на отпуск у наемного работника возникает ежегодно. Полная продолжительность положена по истечении года от даты трудоустройства. Период определяется кадровым работником с исключением времени, не дающего право на отдых. По договоренности с руководителем оплачиваемый отпуск предоставляется досрочно , с учетом требований ст. 122 ТК РФ :

• периоды отдыха авансом предоставляется по истечении полугода с момента начала трудовой деятельности или ранее, на усмотрение руководителя;
• отдельным категориям лиц (несовершеннолетним, женщинам до или после бюллетеня по БиР, усыновителям, сразу после декрета) платный отдых предоставляется в любое желаемое время;
• начиная со второго года трудоустройства, порядок получения отдыха регулируется графиком и внутренней необходимостью организации производственного процесса.

Право на дополнительный отпуск возникает пропорционально времени, отработанному в особых условиях.

Какие периоды не учитываются для начисления дней отпуска?

Учет положенных дней отпуска ведется в календарном исчислении, включая даты выходных и праздников. Нерабочие и праздники в периоде не учитываются (ст. 120 ТК РФ).

Особого внимания требует установление расчетного периода. В стаж включаются время работы, сохранения среднего заработка, вынужденного прогула и другие неотработанные дни, обозначенные в ст. 121 ТК РФ .

Стаж, дающий право на отпуск, накапливается от даты приема на работу с исключением:

• месяцев, предоставленных для ухода за ребенком до достижения им 3 лет;
• даты прогулов – зафиксированного отсутствия без подтверждения оснований;
• времени отсутствия на работе, предоставленного без оплаты, начиная с 15 дня и далее.

Учет данных осуществляется кадровым уполномоченным в личной карточке работника формы Т-2 .

Выплаты для определения среднего заработка

При исчислении средней заработной платы учитываются все суммы, полученные на предприятии – оклад, суммы сдельных ставок, надбавки, доплаты, премиальные, вознаграждение в натуральном виде. В состав выплат не включаются суммы:

Кроме того, эти календарные периоды полностью исключаются из расчета. Правила определения среднего заработка изложены в Постановлении Правительства от 24.12.2007 № 922 .

Формула и примеры расчета отпускных в 2020 году

При расчете размера выплаты применяется формула:

Со = До х Срд, где

• Со – сумма к выплате до налогообложения;
• До – продолжительность отдыха в календарном исчислении;
• Срд – среднедневной заработок, исчисленный по суммам полученных ранее вознаграждений.

Очередной отпуск

Сотрудник предприятия с окладом в 20 000 рублей, имеющий на момент обращения к руководству непрерывный стаж продолжительностью 7 месяцев, получил согласие директора на получение 15 дней авансом. При расчете суммы:

Определяется средний заработок: Срд = 20 000 х 7 / 7 / 29,3 = 682,59 (руб.).

Исчисляется сумма выплаты: Со = 15 х 682,59 = 10 238,85 (руб.)

При увольнении

Работодатель при увольнении сотрудника обязан предоставить компенсацию взамен неиспользованного отпуска. Сумма выплачивается в форме компенсации всех положенных видов отдыха.

В качестве примера: работник трудоустроен 20.02.2016, дата увольнения – 30.03.2018. Условия труда нормальные, право на дополнительный отдых отсутствует. Во время трудовой деятельности был предоставлен ежегодный отпуск, а также период без содержания продолжительностью 30 дней. При увольнении работнику предоставлена компенсация. В процессе расчета:

1. Определяется число дней для оплаты компенсации. Из расчета исключается год, за который отпуск предоставлен. С 20.02.2017 по 30.03.2018 стаж составляет 1 год 24 дня (за минусом 15, предоставленных без оплаты). Месяц, отработанный свыше половины, дает право на 2,33 дня отдыха. Лицу будет начислена компенсация за 30 дней отдыха с учетом округления.
2. Исчисляется средний заработок. Предположим, сумма составляет 550 рублей.
3. Рассчитывается сумма: 30 х 550 = 16 500 рублей.

Компенсация выплачивается одновременно с расчетом при увольнении, в последний трудовой день . Статья прекращения договорных отношений на выплату компенсации не влияет.

При работе на условиях неполного дня

Сотрудники, трудоустроенные на неполную продолжительность рабочей смены, имеют права, аналогичные социальным гарантиям сотрудников, нанятых с графиком нормальной продолжительности. Продолжительность положенного отдыха пропорционально не сокращается . Расчет суммы осуществляется исходя из величины полученного на предприятии дохода.

Отпуск совместителей по неосновной работе предоставляется одновременно с основным местом трудоустройства. Право подтверждается приказом руководителя основного места трудоустройства. При отсутствии оснований совместитель имеет право взять дни без оплаты труда.

При условии повышения окладов за расчетный период

В случае индексации оклада, проведенной в расчетном периоде, размер дохода увеличивается на соответствующий коэффициент.

К примеру, если использовать условия первой ситуации, предположив увеличение размера оклада с 3 месяца трудоустройства на 2 000 рублей. При расчете:

Определяется повышающий коэффициент: К = 22 000 / 20 000 = 1,1.

Рассчитывается средний заработок: Срд = (20 000 х 1,1 х 2 + 22 000 х 5) / 7 / 29,3 = 750,85 (рублей).

Определяется величина выплаты: Со = 15 х 750,85 = 11 262,75 (руб.).

Если увеличение оклада произошло после окончания расчетного периода, но до наступления отпуска, пересчету подлежит вся выплачиваемая сумма.

Налогообложение отпускных

Суммы, полученные в рамках исполнения трудовых обязанностей, подлежат налогообложению. При удержании налога учитываются положения ст. 226 НК РФ :

• ставка налога составляет 13% или 30%, если лицо является нерезидентом;
• удержание налога производится при увольнении, в день выдачи суммы из кассы или перевода на счет карты сотрудника;
• перечисление удержанного налога осуществляется не позднее последнего числа месяца.

Аналогично с отпускными выплатами, налогообложению подлежит компенсация взамен положенных дней отдыха (ст. 217 НК РФ).

Подробнее о том, как учитываются периоды для начисления и определяется база для расчета среднедневной ставки, рассказано в следующем сюжете.

Каждый работающий человек, согласно статьям Трудового Кодекса, имеет право на увольнение по собственному желанию, больничный и отпуск. Если увольнение или болезнь являются не самыми приятными процессами, то отпуск как раз наоборот. Единственным минусом этого периода становится тот факт, что за время, проведенное на отдыхе, вам полагается меньше выплат. Однако в определенных случаях разница с традиционной зарплатой является мизерной. В 2016 году актуальными для расчета являются правила, которые устанавливает новый закон. Так что проводить расчеты на калькуляторе теперь нужно с учетом последних изменений.

Расчет отпускных в 2016 году по новому закону

Отпускные в 2016 году с учетом последних изменений в законе начисляются в зависимости от того, сколько именно сотрудник проработал в расчетном периоде. Также при расчете на калькуляторе необходимо учитывать средний заработок. Итак, на сложившийся вопрос лучше всего поможет найти ответ применение следующей формулы:

ОТП = СДЗ х ДО, где СДЗ – среднедневной заработок, а ДО – количество дней отпуска

Данная формула – это образец для расчета вне зависимости от того, сколько именно вы проработали за последний год.

Как рассчитываются отпускные в 2016 – формула расчета

Вышеприведенная формула является актуальной для всех сотрудников. Отличия формируются при расчете среднедневного заработка, ведь понятно, что тем кто отработал весь год без тех же больничных будет начисляться больше средств. Итак, при полностью отработанном расчетном периоде нужно вписывать в калькулятор следующие параметры:

СДЗ = ЗП / (12 х 29,4) , где ЗП – зарплата за год, 12 – количество месяцев, 29,4 – среднее количество дней в одном месяце.

Калькулятор отпускных в 2016 году

В данном разделе рассмотрим пример с реальными цифрами. Для работника при зарплате в 30 000 рублей в месяце и отпуске в две недели, отработавшего весь расчетный период, будет начисляться положенный заработок следующим образом:

ОТП = (30 000 х 12/ (12 х 29,4)) х 14 = 14358 рублей

Таким образом, калькулятор демонстрирует, что при обычном двухнедельном отпуске положенные деньги не намного меньше обычного заработка.

Форма 6 ндфл с 2016 года — образец заполнения с отпускными

Когда платить ндфл с отпускных в 2016 году?

Этот вопрос актуален для многих компаний. Теперь сделать платеж вам нужно будет не ежегодно, а один раз в месяц. Крайний срок – последний день месяца.

Отражаются эти выплаты сразу в нескольких местах. Изначально в строке 020 первого раздела записываются общие итоги с января по июнь, а отпускные являются частью этой суммы. Во втором разделе указывают все деньги за отдых, которые были выплачены за три месяца квартала.

В строке 100 и 110 пишут дату выдачи этих денег для сотрудника, в строке 120 – последний день текущего месяца, когда были выплачены суммы, в строках 130, 140 – общая выплаченная сумма и удержанные НДФЛ.

Оплата отпускных в 2016 году по Трудовому Кодексу

Этот пункт является одним из основных в Трудовом Кодексе – законе, контролирующем отношения между работниками и работодателями. Стоит понимать, что средний отпуск должен составлять двадцать восемь календарных дней. При этом если он будет разделен на части, в одном таком периоде количество дней должно быть как минимум четырнадцать. Это правило оптимизирует всю структуру рабочего процесса. При этом порядок, по которому средства перечисляют на карточку, говорит о том, что отпуск оплачивают до его начала. Так что если вам поступило неожиданное начисление, скорее всего, вы просто написали заявление на заслуженный отдых.

Расчет среднего заработка в 2016 году для отпускных

Для конкретики в этом разделе приведем пример того, как начисляются отпускные в том случае, если вы, к примеру, в январе уходили на больничный (в принципе, эти правила актуальны и при декретном отдыхе). Таким образом, чтобы проводить расчет в онлайн калькуляторе, нужно точно посчитать, когда и сколько вы болели.