Срок уплаты страховых взносов. Порядок и сроки уплаты страховых взносов
Применявшийся ранее единый социальный налог (ЕСН) в настоящее время заменён платежами страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР) , Фонд социального страхования (ФСС) , Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) .
Плательщиками страховых взносов являются организации и индивидуальные предприниматели с работниками, а также самозанятое население (в частности, индивидуальные предприниматели без наёмных работников (кроме взносов в ФСС России)).
Расчёт страховых взносов за работников
Величина совокупного страхового тарифа в общем случае составляет 30%. Перечисления взносов в Пенсионный фонд составляют 22% от общего страхового тарифа; в Фонд социального страхования - 2,9%; в ФФОМС - 5,1%.
При этом установлены предельные величины базы для начисления страховых взносов в ПФР России и ФСС России.
Значение предельной величины базы для начисления страховых взносов в ПФР России в 2017 году составляет 796 тыс. рублей. В случае превышения этого уровня величина страхового тарифа в ПФР снижается до 10%.
Значение предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС России в 2017 году составляет 718 тыс. рублей. В случае превышения этого уровня величина страхового тарифа в ФСС России составляет 0%.
Расчёт страховых взносов ИП без работников
Индивидуальные предприниматели без работников перечисляют страховые взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС. Общая сумма взносов различается в зависимости от величины доходов; пороговым значением при расчётах является сумма доходов предпринимателя в размере 300 000 рублей.
Расчёт фиксированного платежа ИП в ПФР при доходе до 300 000 руб. включительно производится по формуле:
ПФР = МРОТ × СТ × КМ,
где МРОТ - минимальный размер оплаты труда на начало года, за который уплачиваются страховые взносы (установлен с 1 января 2017 года в размере 6 204 руб.);
СТ - тариф взносов на обязательное пенсионное страхование (установлен в размере 26%);
КМ - количество календарных месяцев в году.
Например, в 2017 году размер фиксированного платежа ИП в ПФР составляет:
ПФР = 6204 руб./мес. × 26% × 12 мес. = 19 356,48 руб.
Расчёт фиксированного платежа в ФФОМС при доходе до 300 тыс. руб. включительно производится по формуле:
ФФОМС = МРОТ × СВ × КМ,
где СВ - тариф взносов на обязательное медицинское страхование (установлен в размере 5,1%).
Например, в 2017 году фиксированный платёж ИП в ФФОМС составляет:
ФФОМС = 6204 руб./мес. × 5,1% × 12 мес. = 3796,85 руб.
Размер общего фиксированного взноса (ОФВ) ИП в 2017 году при доходах 300 тыс. рублей и менее составляет:
ОФВ = ПФР + ФФОМС = 19 356,48 + 3796,85 = 23 153,33 руб.Если доходы превышают 300 тыс. рублей, индивидуальный предприниматель обязан, наравне с фиксированным платежом (в размере 23 153,33 руб. в 2016 году), уплатить в ПФР взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.
При этом действует ограничение на величину взноса в ПФР (ПФРmax) в 8-кратном размере МРОТ.
Таким образом, предельный взнос в ПФР для ИП в 2017 году составляет:
ПФРmax = (МРОТ × 8) × СТ × КМ = (6204 руб./мес × 8) × 26% × 12 мес. = 154 851,84 руб.
Срок уплаты страховых взносов
Установленная дата уплаты страховых взносов работодателем - не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором такие взносы были начислены..
Если последний день срока уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в отношении себя не позднее 31 декабря текущего года. При этом в отношении взносов с суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 тыс. руб., установлен отдельный срок уплаты. Их необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вы всегда в курсе всех сроков представления отчётности, а также уплаты страховых взносов и любых налогов, если используете в работе интернет-бухгалтерию Ваш Личный кабинет в системе «Моё дело» оснащен персональным налоговым календарём, который всегда заранее предупреждает обо всех важных датах и дублирует уведомление на телефон и электронную почту.
В системе Вы производите расчёт страховых взносов точно и за считанные минуты. Более того, Вы можете формировать платёжные поручения и прямо из сервиса уплачивать все взносы!
Вы всегда формируете отчётность по страховым взносам легко и абсолютно правильно.
Дело в том, что интернет-бухгалтерия содержит полную базу актуальных бланков, а также законодательных и нормативных актов по налогообложению, бухучёту, трудовым отношениям. База обновляется круглосуточно в онлайн-режиме. Таким образом, Вы всегда работаете только с действующими отчётными формами, а также законами, приказами, положениями и распоряжениями.
Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ зависит от того, кем уплачиваются эти взносы: организацией или индивидуальным предпринимателем.
Сроки уплаты страховых взносов для организаций
Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п.3 ст.431 НК РФ).
В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и дополнительные (с выплат «вредникам»).
Сроки уплаты страховых взносов для ИП
Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.
Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.
Срок уплаты страховых взносов ИП-работодателем
Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.
Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году организациями и ИП с работниками
Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в 2019 году в следующие сроки:
Срок уплаты страховых взносов пришелся на выходной
Если крайний срок уплаты страховых взносов выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем уплаты будет считаться первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Срок уплаты страховых взносов ИП за себя
По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года (п.2 ст.432 НК РФ). Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет. За 2018 год взносы нужно заплатить не позднее 09.01.2019.
Но при большой сумме дохода придется платить еще и дополнительные взносы.
1% на ОПС: срок уплаты
Если у ИП доход отчетного года превысил 300 тыс. руб., то предприниматель должен заплатить взносы на ОПС (с учетом определенного ограничения (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ)).
Срок уплаты такого взноса - не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (п.2 ст.432 НК РФ).
Сроки уплаты 1% на ОПС в 2019 году
Уплатить 1%-ные взносы на ОПС за 2018 год ИП должны не позднее 01.07.2019.
Что же касается срока уплаты 1% на ОПС за 2019 год, то данную сумму взноса необходимо внести в бюджет не позднее 01.07.2020.
Сроки уплаты взносов на травматизм в 2019 году
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организации и ИП (нанимающие лиц, подлежащих страхованию на случай производственного травматизма) должны уплачивать также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. При этом если срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (
Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году контролируют ФНС и ФСС. В статье мы привели удобную таблицу сроков уплаты всех взносов, чтобы ваши платежи прошли вовремя и без ошибок.
Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году за работников компании
Страховой взнос на пенсионное, социальное и медицинское страхование начисляют в последний день месяца, а платят не позже 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 Налогового кодекса РФ). Если это выходной, сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Как, например, в январе, апреле, июле и октябре. В этих месяцах последний день срока — 16 января, 17 апреля, 17 июля и 16 октября 2017 года соответственно (обо всех сроках узнаете из таблицы ниже).
Платежи на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний отправляют не позднее 15-го числа месяца, за который они начислены. Если 15-е число приходится на выходной, последний также переносится на следующий за ним рабочий день. Для взноса на травматизм последний день срока установлен в пункте 4 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. 125-ФЗ.
Можно ли страховой взнос платить раньше срока? Считаются ли взнос уплаченным, если компания перечислила его раньше, чем начислила? Не будет ли у проверяющих претензий? Например, декабрьский взнос рассчитали и перечислили 26 декабря, а начислили 31 декабря. Правильно ли поступили?
Если у компании нет недоимки по взносам, то претензий не будет. Срок уплаты взноса за декабрь — не позднее 15 января следующего года (или в ближайший рабочий день, если 15 января - выходной). Закон не запрещает платить их заранее. В этом отличие от НДФЛ.
Не страшно, что взнос начислили позже, чем заплатили. Досрочный декабрьский взнос попадает годовой в 4-ФСС и расчет по страховым взносам. Проверяющие сопоставят начисленный и уплаченный взнос, которые компания отразила в отчетах. Если у организации нет долгов, то досрочные платежи автоматически зачтут в счет декабрьских. Подавать заявление на зачет не нужно.
Страховые взносы 2017 - сроки уплаты за сотрудников*. Таблица
|
Месяц |
Последний день срока |
Месяц |
Последний день срока |
|
Декабрь 2016 |
|||
|
Январь 2017 |
|||
|
Февраль 2017 |
Август 2017 |
||
|
Сентябрь 2017 |
|||
|
Апрель 2017 |
Октябрь 2017 |
||
|
Ноябрь 2017 |
Есть вопрос
Зачем взносы в фонды передают от одного ведомства к другому и обратно?
Когда взносы в 2001 году интегрировали в соцналог — это был важнейший элемент налоговой реформы. Одновременно снизили совокупную ставку с 39,5 до 26 процентов, запустили плоский НДФЛ. В первые же годы сократились серые зарплаты и резко возросли бюджетные поступления.
Но жаркая дискуссия между экономическим и социальным блоками правительства продолжалась. В 2009-м победили последние. Их главным аргументом была неналоговая природа взносов. Это справедливо лишь отчасти, и большая эффективность фондов в администрировании изначально вызывала сомнения.
К сожалению, смелый шаг не оправдал ожиданий. К 1 января 2010 года — моменту отмены ЕСН — налоговая служба сократила задолженность по взносам в семь раз, с 689 до 99 млрд руб. И эти долги в фонды не передали — налоговики взыскивали их сами и свели к минимальной в масштабах страны сумме, порядка 10 млрд руб. А на 1 января 2016 года долг по взносам вырос до 365,5 млрд руб.
Но важно уметь исправлять собственные ошибки. Сейчас даже те, кто настаивал на передаче взносов в фонды, в публичном поле признают, что это была ошибка. Взносы снова объединили в единый налог, который собирает налоговая служба.
Сергей ШАТАЛОВ , замминистра финансов в 2000-2016 годах
Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году у ИП
У ИП-работодателей сроки уплаты страховых взносов в 2017 году такие же, как у компаний. Их нужно посчитать и перечислить за 15 дней следующего месяца (п. 3 ст. 431 Налогового кодекса РФ).
Фиксированные платежи на собственное социальное и медицинское страхование необходимо отправить в бюджет не позже 31 декабря того же года, за который эти суммы начислены (абз. 2 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ). Платить ли фиксированный взнос единовременно или по частям, предприниматели решают сами.
1 процент с доходов, превышающих 300 000 руб., должен поступить в качестве платежа на пенсионное страхование не позже 1 апреля следующего года: за 2017 год — не позже 2 апреля 2018 года.
Сроки уплаты страховых взносов за периоды до 2017
Налоговые инспекции стали новыми получателями страхового взноса. У страховых взносов 2017 сроки уплаты по требованию ИНФС — восемь рабочих дней после того, как оно было получено. Налоговая инспекция вправе установить более продолжительный срок для погашения недоимки (он должен быть указан непосредственно в требовании). Это следует из абзаца 4 пункта 4, пункта 8 статьи 69 и пункта 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.
В платежных поручениях за периоды, истекшие до 2017 - го, также нужно учесть все изменения. Необходимо указывать реквизиты своих ИФНС, статус платежа налогоплательщика (01) и налоговый период. Если страховые взносы в 2017 будут перечисляться по требованию чиновников, номер и дату этого документа придется указать в поле 108 и 109.
Как погасить долги и перечислить взносы за периоды до 2017 года
Ответственность за нарушенный срок оплаты страховых взносов в 2017 году
Если страховые взносы в 2017 году поступают в бюджет с опозданием, их приходится платить с пенями — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (п. 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ). С октября 2017 при просрочках свыше 30 дней пени будут вдвое больше — 1/150 ставки рефинансирования за каждый день.
Если платежи не дойдут до бюджета из-за того, что база по страховым платежам занижена, компании грозит еще и штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы. Если страховые взносы с 2017 компания утаила намеренно, и инспекторы это докажут, ей грозит вдвое больший штраф — 40 процентов от неуплаченной суммы. Такая ответственность предусмотрена в статье 122 Налогового кодекса РФ.
Как избежать проблем из-за долгов по взносам
Задолженность по страховым взносам на 1 января 2017 стали взыскивать налоговые инспекторы. Сначала они выставят компании требование. Если долги не будут погашены, счет компании заблокируют на сумму недоимки, а затем спишут нужную сумму в принудительном порядке. Переплату в фонды можно вернуть.
Хотя предусмотрительные бухгалтеры сверились с фондами до конца 2016 года. И разобрались с переплатой или недоимкой до начала 2017-го.
Как вернуть или зачесть переплату по взносам
Если у налоговиков в базе оказалось неверное сальдо по взносам на 1 января 2017, ФНС советует компаниям и предпринимателям обращаться в фонды (письмо от 15 марта 2017 г. № ЗН-4-1/4593).
Фонды должны были передать в ФНС сальдо по взносам на 1 января 2017. В эти суммы не должны попадать доначисления по годовым расчетам за 2016 год. Но, как сообщила ФНС, инспекции выявили случаи, когда фонды доначисляли взносы за 2016 год и включали эти суммы в файл выгрузки.
Дело в том, что крайний срок уплаты взносов за декабрь 2016 года попадает на январь 2017. Поэтому отследить, нет ли за компанией долгов за декабрь 2016 года, фонды не могут. Но самостоятельно поправить сальдо налоговики не вправе, так как файлы приходят в электронном виде, а суммы в них заверены подписью ПФР и ФСС.
Чиновники советуют компаниям и предпринимателям, которые не согласны с суммами остатков на 1 января 2017, обращаться в свое территориальное отделение фонда, которое администрировало взносы в 2016 году. После того как вы согласуете с отделением сальдо, фонд исправит данные в своей базе и сделает повторную выгрузку с исправлениями. Только после этого в базе налоговиков можно увидеть правильные суммы.
Совет
По начисленным и нужно было свериться в начале 2017 года: в конце января с фондами и в апреле с ФНС. Если не успели, сделайте это сейчас. Так вы убедитесь, что к налоговикам попали верные суммы расчетов компании.
Фонды передавали в ФНС информацию о расчетах компании по взносам двумя этапами. Сначала в ФНС ушли данные по состоянию на 1 января 2017 г. Эту информацию фонды должны были отправить налоговикам к 1 февраля 2017 г. А к 1 апреля ФНС увидел суммы из годовых расчетов по взносам.
| Вид налога | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 29.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| Доплата за I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| Доплата за I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| Доплата за 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| НДС | ||
| 1-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| 2-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.05.2018 | |
| 3-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.06.2018 | |
| 1-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| 2-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 27.08.2018 | |
| 3-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.09.2018 | |
| 1-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| 2-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 26.11.2018 | |
| 3-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.12.2018 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.02.2019 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.03.2019 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За 2018 год (уплачивают только организации) | Не позднее 01.04.2019 | |
| За 2018 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 31.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 02.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 31.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 02.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 31.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 31.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 01.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 31.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 30.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 31.12.2018 | |
| ЕНВД | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| ЕСХН | ||
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
Сроки уплаты других налогов (например, «импортного» НДС или водного налога) вы найдете .
Срок уплаты налога на имущество в 2018 году
Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.
Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.
Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.
Сроки уплаты страховых за периоды 2018 года
Как известно, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС | ||
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 15.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 15.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 16.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 15.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 15.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 16.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 15.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 17.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 15.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 15.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 17.12.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 | |
| Взносы ИП за себя | За 2018 год | Не позднее 31.12.2018 |
| За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) | Не позднее 01.07.2019 | |
| Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС | ||
| Взносы «на травматизм» | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 15.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 15.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 16.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 15.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 15.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 16.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 15.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 17.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 15.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 15.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 17.12.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 | |
Пени по налогам
При нарушении срока уплаты налогов, а также страховых взносов плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ , ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Проверить правильность расчета пеней, сделанный ИФНС/ФСС, можно при помощи нашего .
Организации и индивидуальные предприниматели имеют обязанность уплачивать страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. При этом осуществлять такие платежи необходимо в сроки, установленные действующим российским законодательством.
Несвоевременная уплата страховых взносов бизнесменами может повлечь за собой различную ответственность. О том, в какие сроки необходимо уплатить взносы организациям и ИП в 2019 году и об ответственности за отказ от их уплаты, читайте в этой статье.
Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году и НК РФ
Сроки, а также порядок уплаты страховых взносов регламентированы положениями Налогового кодекса РФ (Глава 34). В случае если в 2019 году срок внесения страховых платежей выпадает на нерабочий день (на праздничный или на выходной), то оплатить взносы необходимо будет в первый же рабочий день, который наступает после нерабочего (пункт 78 статьи 6.1 НК).
Отметим, что в 2019 году такие выходные подлежат переносу (на основании Постановления Правительства РФ 01.10.18 № 1163):
- 5.01.2019 (суббота) и 6.01.19 (воскресенье) переносятся на 02.05.19 (четверг) и 03.05.19 (пятница);
- 23.02.2019 (суббота) переносится на 10.05.2019 (пятница).
Кроме того, нерабочими праздничными днями будут:
- с 30 декабря 2018 года по 8 января 2019 года (новогодние и рождественские каникулы);
- с 23 по 24 февраля 2019 года (празднование Дня защитника Отечества);
- с 8 по 10 марта 2019 года (празднование Международного женского дня);
- с 1 мая по 5 мая 2019 года (праздник Весны и Труда);
- с 9 мая 2019 года по 12 мая 2019 года - День Победы;
- 12 июня 2019 года (празднование Дня России);
- с 2 по 4 ноября 2019 года (празднование Дня народного единства).
Таким образом, оплатить страховые взносы индивидуальным предпринимателям нужно будет не позже первого рабочего дня после праздников.
Считается, что датой уплаты страховых взносов является день, в который индивидуальный предприниматель (организация) передали соответствующее платежное поручение в банк. Важно и то, чтобы на счете было достаточно денежных средств для оплаты и чтобы сам документ был правильно заполнен.
Добавим, что при оплате страховых взносов в 2019 году нужно указывать сумму без округления - в рублях и копейках (на основании пункта 5 статьи 431 НК).
Уплата страховых взносов обособленными подразделениями организации
То, каким образом обособленные подразделения будут осуществлять оплату страховых взносов, зависит, в первую очередь, от того, какие полномочия они имеют. Если «обособка» начисляет выплаты работникам самостоятельно, то она должна перечислить страховые взносы в свою ИФНС. Не забудьте о необходимости сообщить в ФНС (в течение одного месяца) о том, что ваше обособленное подразделение наделено такими полномочиями.
При отсутствии у обособленного подразделения полномочия делать выплаты работникам, головной офис организации перечисляет страховые взносы за подразделение по месту своего нахождения. Эта норма содержится в НК РФ:
- подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23;
- подпункт 11 статьи 431.
Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ИФНС
На основаниипункта 3 статьи 431 НК РФ, работодатели-страхователи (как организации, так и индивидуальные предприниматели), должны уплачивать страховые взносы не позже, чем 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления страховых взносов.
Страховые взносы «за себя» ИП уплачивают в ИФНС на такое страхование (статья 430 НК):
- пенсионное;
- медицинское.
По усмотрению индивидуального предпринимателя, страховые взносы «за себя» он может уплачивать следующим образом:
1. Единовременно.
2. Делать несколько платежей на протяжении года, например:
- каждый месяц;
- каждый квартал;
- один раз в полгода.
Самое главное, чтобы вся сумма страховых взносов ИП «за себя» была перечислена до 31.12.2019. 1% от суммы превышения установленного лимита в 300 000 рублей можно перечислить уже в следующем году. Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование до 1 июля года, следующего за отчетным годом. За 2018 год 1% от суммы превышения дохода в размере 300 000 рублей надо заплатить до 1 июля 2019 года.
Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2019 году определен в следующих размерах:
- на обязательное страхование для пенсии 32 448 рублей;
- на обязательное страхование для медицины 8 426 рублей.
При этом ИП с работниками должны уплачивать взносы, как за сотрудников, так и за себя. Об этом говорится в статье 419 Налогового кодекса.
Таблица сроков уплаты страховых взносов в 2019 году с учетом переносов праздников и выходных в ИФНС:
|
Страховые взносы в ИФНС в 2019 году для ИП и организаций с работниками (на ВНиМ, ОМС и ОПС) |
Страховые взносы в ИФНС в 2019 году для ИП без работников («за себя») на ОМС и ОПС) за 2018 год |
||
|
За какой период |
В какой срок |
За какой период |
В какой срок |
|
За декабрь 2018 года |
За 2018 год |
||
|
За январь 2019 года |
|||
|
За февраль 2019 года |
|||
|
За март 2019 года |
|||
|
За апрель 2019 года |
За 2018 год (доплата за сумму дохода за 2018 год более 300000 рублей) |
||
|
За май 2019 года |
|||
|
За июнь 2019 года |
|||
|
За июль 2019 года |
|||
|
За август 2019 года |
|||
|
За сентябрь 2019 года |
|||
|
За октябрь 2019 года |
|||
|
За ноябрь 2019 года |
|||
Сроки уплаты страховых взносов в 2019 год в ФСC
Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ, обложению страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС в 2018 году подлежат такие вознаграждения и выплаты в рамках:
- ГПД (гражданско-правовых договоров);
- ТД (трудовых договоров).
С перечнем выплат, которые не облагаются страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС, можно ознакомиться в N 125-ФЗ (статья 20.2). ИП могут оплачивать взносы «за себя» в ФСС на добровольной основе.
|
Страховые взносы в ФСС в 2019 году на страхование от несчастных случаев |
|
|
За какой период |
В какой срок |
|
За декабрь 2018 года |
|
|
За январь 2019 года |
|
|
За февраль 2019 года |
|
|
За март 2019 года |
|
|
За апрель 2019 года |
|
|
За май 2019 года |
|
|
За июнь 2019 года |
|
|
За июль 2019 года |
|
|
За август 2019 года |
|
|
За сентябрь 2019 года |
|
|
За октябрь 2019 года |
|
|
За ноябрь 2019 года |
|
Хотим обратить внимание читателей, что если вы производите оплату взносов в последний день установленного срока, то делайте это в первой половине дня, чтобы платеж успел уйти получателю.
Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году
На основании статьи 75 Налогового кодекса, ИФНС имеет право начислить пени, если организация оплатила страховые взносы позднее, чем это установлено действующим российским законодательством. Кроме того, несвоевременная уплата страховых взносов грозит следующими видами ответственности:
1. Административная
За нарушение сроков перечисления страховых взносов, а также за неправильно указанные суммы (не менее, чем на 10%) руководитель предприятия (главный бухгалтер), на основании статьи 15.11 КоАП может быть привлечен к ответственности в виде штрафа на сумму от 2 000 до 3 000 рублей;
2. Налоговая
Это вид ответственности может наступить, если индивидуальный предприниматель или организация не уплатили страховые взносы по итогам налогового периода. В пункте 3 статьи 58 НК говорится о том, что в такой ситуации налоговая служба вправе наложить штрафные санкции на ИП или на организацию. При этом на сумму авансовых платежей, которые не были уплачены, штрафы не налагаются.
То есть, на основании статьи 122 НК РФ, штраф будет наложен в размере 20% от суммы недоимки по страховым взносам (если неуплата была неумышленной) и 40% от суммы недоимки по страховым взносам (если неуплата была умышленной).
Организация может быть оштрафована и по статье 123 НК РФ (если она не перечислила налог в качестве налогового агента). Размер штрафа в данном случае составит 20% от суммы.
3. Уголовная
Если страховые взносы не были уплачены в результате преступления и налоговая инспекция сумеет это доказать, то по решению суда может быть наложена уголовная ответственность на основании УК РФ. Речь идет о следующих статьях:
- 199.1;
- 199.3;
- 199.4.
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257